Le PER individuel s’impose aujourd’hui comme l’un des dispositifs d’épargne retraite les plus attractifs pour optimiser votre fiscalité. Mais quels sont réellement ces fameux avantages fiscaux dont tout le monde parle ? Et comment pouvez-vous en tirer le meilleur parti selon votre situation personnelle ? De la déduction des versements à la fiscalité de sortie, en passant par les stratégies d’optimisation, ce dispositif recèle de nombreuses subtilités à maîtriser. On vous dévoile tout dans ce guide complet.
Avant l’ouverture : se renseigner sur le PER individuel
Avant de signer, clarifions les bases.
Qu’est-ce qu’un PER individuel ?
Le plan d’épargne retraite individuel, ou PER individuel, est un produit d’épargne à long terme créé par la loi Pacte en 2019. Il se présente sous forme d’un contrat d’assurance de groupe ou d’un compte-titres permettant de constituer un capital pour la retraite. Ce dispositif remplace progressivement les anciens produits comme le PERP ou le contrat Madelin, offrant une solution plus souple pour préparer financièrement l’après-vie active.
Comment fonctionne un PER individuel ?
Le Plan épargne retraite individuel s’organise en trois compartiments distincts selon l’origine des fonds. Le premier compartiment, principal pour ce type de plan, accueille vos versements volontaires. Les deux autres peuvent recevoir des transferts d’épargne salariale ou de cotisations obligatoires.
Pour la gestion de votre épargne, deux options s’offrent à vous : la gestion pilotée, qui oriente progressivement votre capital vers des supports moins risqués à l’approche de la retraite, ou la gestion libre, vous permettant de sélectionner vous-même vos unités de compte selon votre profil de risque.
Combien peut-on avoir de PER individuels ?
Aucune limite n’existe quant au nombre de PER individuels que vous pouvez détenir. Vous êtes libre d’en ouvrir plusieurs auprès de différents établissements selon vos besoins et stratégies d’investissement.
En revanche, l’avantage fiscal lié aux versements est soumis à un plafond global calculé pour chaque membre du foyer fiscal. En 2025, ce plafond est basé sur 10% des revenus professionnels de l’année précédente, dans une limite définie par la loi.
Que dit la loi sur l’âge limite pour ouvrir un PER ?
La loi Pacte n’a pas fixé d’âge maximum pour ouvrir un PER individuel, permettant ainsi aux personnes en fin de vie active de profiter également de ce dispositif. Cependant, depuis le 1er janvier 2024, une restriction a été introduite concernant les mineurs, qui ne peuvent plus ouvrir de PER individuel.
L’échéance naturelle du plan reste l’âge de départ à la retraite, bien que des cas de déblocage anticipé soient prévus par la loi pour certaines situations exceptionnelles.
Pendant la phase d’épargne : optimiser les avantages fiscaux
Lorsque le plan est alimenté, la fiscalité entre en jeu.
Quels sont les avantages fiscaux d’un PER individuel ?
Le principal atout fiscal du PER réside dans la déduction des versements volontaires de votre revenu imposable. Cette déduction s’applique au barème progressif de l’impôt sur le revenu, permettant une réduction d’impôt proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition.
Pour les travailleurs indépendants, les versements peuvent également être déduits des bénéfices imposables dans le cadre professionnel. L’avantage fiscal est particulièrement intéressant pour les contribuables fortement imposés, avec un abattement qui diminue directement la base taxable et allège votre charge fiscale annuelle.
PER et plafond de déduction : jusqu’où pouvez-vous aller ?
Le montant déductible est encadré par un plafond calculé annuellement. Pour les salariés, la déduction maximale correspond à 10% des revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année N-1.
À défaut de revenus suffisants, un minimum déductible est garanti. L’optimisation peut également s’appuyer sur les plafonds non utilisés des trois années précédentes, offrant une flexibilité stratégique dans vos versements.
PER déclaration impôts : comment remplir votre avis ?
Pour bénéficier de l’avantage fiscal, vous devez correctement déclarer vos versements sur votre déclaration d’impôt sur le revenu. Reportez-vous à l’Imprimé Fiscal Unique (IFU) transmis par l’organisme gestionnaire de votre PER.
Les versements déductibles doivent être mentionnés dans la case dédiée de votre déclaration. Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez mutualiser vos plafonds pour optimiser la déduction. N’oubliez pas que les cotisations déduites aujourd’hui seront soumises aux prélèvements sociaux et à l’impôt lors de la sortie en capital ou en rente.
Optimiser son PER en 2025 : bonnes pratiques
Pour maximiser l’impact fiscal de votre PER, ajustez le montant de vos versements en fonction de vos revenus annuels. Privilégiez des versements plus importants les années où vos revenus sont élevés pour bénéficier d’un avantage fiscal optimal.
Le calendrier fiscal est également crucial : effectuez vos versements PER avant la fin de l’année civile pour les déduire des revenus de cette même année. Considérez également la possibilité de regrouper plusieurs années de versements si vous disposez de reports de plafonds non utilisés.
À la sortie et à la retraite : anticiper la fiscalité
Le moment venu, la fiscalité change de visage.
Imposition du PER en sortie en capital : que prévoir ?
À la liquidation de votre PER, la fiscalité diffère selon la nature de vos versements initiaux. Si vous avez opté pour la déductibilité de vos versements, le capital reçu sera soumis à l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values seront imposées au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU).
Pour limiter cette charge, vous pouvez demander une dispense de prélèvement sous certaines conditions de revenus. Si vous préférez une rente viagère, l’imposition suivra les règles applicables aux pensions de retraite avec un abattement, mais les prélèvements sociaux s’appliqueront après un abattement variable selon votre âge.
Pourquoi ouvrir un PER à la retraite ?
Même après avoir quitté la vie active, l’ouverture d’un PER reste pertinente. Il permet de réduire votre revenu imposable si vous percevez encore des revenus professionnels ou des pensions conséquentes.
Cette stratégie fiscale s’avère particulièrement efficace pour les retraités disposant d’un niveau d’imposition élevé. Le PER offre également une solution pour faire fructifier votre capital tout en préparant sa transmission dans des conditions fiscales avantageuses.
Versement PER après retraite : est-ce possible ?
Oui, les versements sur un PER peuvent se poursuivre après votre départ à la retraite, sans limite d’âge. Cette possibilité est particulièrement intéressante à l’approche de l’âge de la retraite pour ceux qui n’ont pas suffisamment épargné plus tôt.
Ces versements continuent de bénéficier de la déductibilité fiscale si vous percevez encore des revenus imposables. Toutefois, vérifiez les conditions spécifiques de votre contrat, car certains plans collectifs peuvent restreindre cette option une fois l’activité professionnelle terminée.
Déblocage anticipé : dans quels cas ?
Plusieurs événements de vie permettent un déblocage anticipé de votre PER. L’acquisition de votre résidence principale constitue le motif le plus courant, bien que les versements obligatoires restent bloqués.
D’autres situations autorisent également un retrait anticipé : le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, l’invalidité (2e ou 3e catégorie), l’expiration des droits au chômage, ou le surendettement validé par une commission de surendettement. Enfin, la cessation d’activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire constitue un autre cas de déblocage légitime.
Le PER individuel s’affirme comme un outil patrimonial incontournable pour tous ceux qui souhaitent allier préparation de la retraite et optimisation fiscale. Sa flexibilité et ses avantages fiscaux en font un placement de choix, particulièrement adapté aux contribuables soucieux de réduire leur pression fiscale immédiate.
